广义的活动资金。指企业全部的活动资产，包罗现金、存货(质料、在成品、及制品)、应收帐款、有价证券、预付款等项目。以上项目皆属业务策划所必须，故活动资金有一通俗名称，称为营业周转资金。狭义的活动资金=活动资产-活动欠债。即所谓净活动资金(networkingcapital)。依照此必然义，活动资产的资金来历，除活动欠债外，应另辟恒久来历。净活动资金的多寡代表企业的活动职位，净活动资金越多暗示净活动资产愈多，其短期偿债本领较强，因而其信用职位也较高，在资金市场中筹资较容易，本钱也较低。

①活动资金占用形态具有变换性。

②活动资金占用数量具有颠簸性。

③活动资金轮回与出产策划周期具有一致性。

④活动资金来历具有机动多样性。

①增强活动资金打点，可以加快活动 *** ，淘汰活动资金占用，促进企业出产策划的成长。

②增强活动资金打点，有利于促进企业增强经济核算，提跨越产策划打点程度。

重要性

活动资金的重要性在于每一次周转可以发生营业收入及缔造利润，因而活动资金的周转是为企业盈余的直接缔造者。以下为举例阐明：企业投入本钱$10，透过营业行为收回现金$12，扣除本钱$10外，另有盈余$2。因之活动资金每一周转，即可缔造盈利$2。有周转就有盈利时机。因此可以说，活动资金每一次周转即直接缔造了企业的盈余。

打点要求

①既要担保出产策划需要，又要节省、公道利用资金。

②管资金的要管资产，管资产的要管资金，资金打点和资产打点相团结。

③担保资金利用和物资举动相团结，僵持钱货两清，遵守结算规律。

④活动资金只能用于出产策划周转的需要，不能用于根基建树和其他开支。

估算要领

分项具体估算法

分项具体估算法是按照周转额与周转速度之间的干系，对组成活动资金的各项活动资产和活动欠债别离举办估算。按照“要领与参数三”，活动资金的内容有所变革，计较公式：

活动资金=活动资产—活动欠债 个中：

活动资产=应收账款+预付账款+存货+现金

活动欠债=应付账款+预收账款

某年活动资金投资额(垫支数)=今年活动资金需用额-停止上年的活动资金投资额 =今年活动资金需用数-上年活动资金需用数

扩大指标估算法

扩大指标估算法是按照现有企业的实际资料，求得各类活动资金率指标，将种种活动资金率乘以相应的用度基数来估算活动资金。计较公式：

年活动资金额=年用度基数×种种活动资金率

年活动资金额=年产量×单元产物产量占用活动资金额

估算活动资金应留意

①在回收分项具体估算法时，应按照项目实际环境别离确定现金、应收账款、存货和应付账款的更低周转天数，并思量必然的保险系数。

②在差异出产负荷下的活动资金，应按差异出产负荷所需的各项用度金额，别离凭据上述的计较公式举办估算，而不能直接凭据100%的出产负荷下的活动资金乘以出产负荷百分比求得。

③活动资金属于恒久性(永久性)活动资产，活动资金的筹措可通过恒久欠债和成本金(一般要求占30%)的 *** 办理。